+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Что является объектом обложения ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Что является объектом обложения ндс

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Объект налогообложения. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС — налог на добавленную стоимость, является обязательным для объектов всех видов предпринимательской деятельности, предоставления и оказания различных услуг и совершения определенных операций.

5.3. Объекты налогообложения и порядок формирования налога на добавленную стоимость.

Плательщики НДС. Для целей налогообложения НДС все указанные выше операции признаются реализацией и тогда, когда осуществлены безвозмездно абз. Несмотря на то, что передача подарков осуществляется безвозмездно, она признается реализацией и облагается НДС п. Поэтому при выдаче подарков организация произвела исчисление налога по соответствующей ставке и впоследствии уплатила его в бюджет.

Кроме того, реализацией признается продажа предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации подп. Стороны договора заключили соглашение о предоставлении отступного ст. Передача имущественных прав в соответствии с Налоговым кодексом РФ признается реализацией подп. Передача товаров работ, услуг для собственных нужд облагается НДС только в том случае, когда расходы на приобретение этих товаров работ, услуг не уменьшают налогооблагаемую прибыль подп.

В соответствии с главой 25 НК РФ для целей налогообложения прибыли учитываются расходы, которые экономически обоснованы п.

Если затраты на производство приобретение товаров работ, услуг соответствуют указанным требованиям, то при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд объекта налогообложения по НДС у налогоплательщика не возникает подп.

Объект налогообложения по НДС отсутствует даже в том случае, если налогоплательщик имел право учесть свои затраты в составе расходов но налогу на прибыль, но этого не сделал. Затраты на приобретение чайников не уменьшают налогооблагаемую прибыль, поскольку не соответствуют критериям, установленным ст. Организация при передаче электрических чайников для собственных нужд должна начислить к уплате в бюджет НДС.

К строительно-монтажным работам СМР , выполненным для собственного потребления хозяйственным способом , относятся работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организаций, а также работы, выполненные подрядными организациями по собственному строительству. Иными словами, CMP для собственного потребления — это работы капитального характера, которые выполняет налогоплательщик самостоятельно для себя.

Поэтому если СМР для организации выполняют исключительно подрядные организации, то объекта налогообложения у нее не возникает. Согласно подп. При этом территория Российской Федерации является частью единой таможенной территории ТС п. Если конкретная операция не отвечает признакам какой-либо из операций, перечисленных в п. Исчислять и уплачивать налог при ее осуществлении не требуется. Так, не облагается НДС реализация товаров работ, услуг , если местом реализации не является территория РФ.

Этот вывод следует из формулировки подп. Также не является объектом налогообложения по НДС выбытие списание имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и иных событий, не зависящих от воли налогоплательщика. Соответствующие разъяснения дают и официальные органы. Кроме того, ряд операций, которые не признаются объектом обложения НДС, прямо указан в п. Операции, которые не признаются реализацией п. Обращение российской или иностранной валюты за исключением целей нумизматики подп.

Передача основных средств, нематериальных активов и или иного имущества организации ее правопреемнику правопреемникам при реорганизации этой организации подп. При таких обстоятельствах передача офисной техники организации не является реализацией и, соответственно, не признается объектом обложения НДС.

Передача основных средств, нематериальных активов и или иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью подп.

Передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер в частности, вклады в уставный складочный капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества договору о совместной деятельности , договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов подп. Передача имущества и или имущественных прав по концессионному соглашению подп.

Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества его правопреемнику или наследнику при выходе выбытии из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками подп. Спустя два года он решил выйти из состава участников общества.

При выходе ему были переданы товарно-материальные ценности общей стоимостью тыс. Передача имущества в пределах стоимости вклада реализацией не является и не облагается НДС. Налоговая база в рассматриваемом случае равна 50 тыс. Сумма налога составит руб. Отметим, что если действительная стоимость доли выплачивается участнику деньгами, то объекта налогообложения по НДС не возникает, даже когда выплаченная сумма превышает стоимость первоначального вклада этого участника. Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества договора о совместной деятельности , договору инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества подп.

Не возникает объекта налогообложения и в ситуации, когда участникам простого товарищества в пределах их первоначальных вкладов передается основное средство здание , построенное в рамках договора о совместной деятельности. Передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации подп.

Государственное унитарное предприятие ГУП имеет на балансе многоквартирный жилой дом. Дом закреплен за ГУП на праве хозяйственного ведения. Одну из квартир с согласия собственника ГУП передает проживающей в ней работнице предприятия по договору безвозмездной передачи для приватизации. Изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами ГК РФ подп.

За указанное административное правонарушение организация привлечена к административной ответственности по ч. В этом случае конфискация алкогольной продукции — принудительное и безвозмездное обращение передача в собственность Российской Федерации или субъекта Российской Федерации ч. Передача имущества участникам хозяйственного общества или товарищества при распределении имущества и имущественных прав ликвидируемой организации, которая является иностранным организатором XXI1 Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр г.

Сочи или маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета. При этом создание и ликвидация такой организации должны осуществляться в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр г. Сочи: с 5 июля г. Данные положения применяются до 1 января г. Передача имущества номинальным владельцем его фактическому владельцу, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом от Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения , а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления или по решению указанных органов специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению подп.

По условиям инвестиционного договора с администрацией города внешние коммуникации и инженерные сооружения после прохождения государственной приемочной комиссии передаются в собственность города. Передача имущества государственных и муниципальных предприятий , выкупаемого в порядке приватизации подп. Положения подп. В иных случаях реализация имущества государственных муниципальных предприятий облагается НДС на общих основаниях.

Облагается налогом передача в порядке приватизации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными или муниципальными предприятиями подп. В данном случае налог уплачивает налоговый агент — покупатель имущества п. Выполнение работ оказание услуг органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ оказания услуг установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления подп.

Если выполняемая органом государственной власти органом местного самоуправления работа оказываемая услуга не является его исключительным полномочием в конкретной сфере деятельности, то оснований для применения в отношении такой работы услуги положений подп. Выполнение работ оказание услуг казенными учреждениями , а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного муниципального задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета подп.

Таким образом, выполнение работ оказание услуг бюджетными и автономными учреждениями не признается объектом налогообложения по НДС при одновременном выполнении двух условий:. В иных случаях выполнение работ оказание услуг такими учреждениями облагается НДС в общем порядке. Что касается работ услуг , выполняемых оказываемых казенными учреждениями, то они в любом случае не являются объектом обложения НДС. В данном случае НДС они исчисляют и уплачивают в общем порядке.

Оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения платным участкам таких дорог. При этом такие услуги должны осуществляться согласно договору доверительного управления, учредителем которого является Российская Федерация. Исключением являются услуги, плата за которые в соответствии с концессионным соглашением остается в распоряжении концессионера подп.

Передача на безвозмездной основе , оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям подп.

Операции по реализации земельных участков долей в них подп. Передача имущественных прав организации ее правопреемнику правопреемникам подп. Такая передача не признается объектом обложения НДС. Следовательно, исчислять и уплачивать НДС в данном случае не нужно.

Передача денежных средств или недвижимого имущества некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от Целевой капитал — это переданная в доверительное управление часть имущества некоммерческой организации, сформированная и пополняемая за счет пожертвований и иных определенных законом источников.

Доход, полученный от доверительного управления, организация использует для финансирования своей уставной деятельности или деятельности иных некоммерческих организаций. Индивидуальный предприниматель передает в качестве пожертвования недвижимое имущество стоимостью 10 млн руб. Такая передача не образует объекта налогообложения, поэтому предприниматель в данном случае НДС не исчисляет. Передача недвижимого имущества в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации , отмены пожертвования или в ином случае.

Оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование государственного муниципального имущества. При этом имущество должно составлять государственную казну Российской Федерации, казну субъекта Российской Федерации или казну муниципального образования и передаваться некоммерческим организациям на осуществление их уставной деятельности подп. Выполнение работ оказание услуг в рамках дополнительных мероприятий, которые реализуются по решениям Правительства РФ в целях снижения напряженности на рынке труда субъектов РФ подп.

Операции по реализации имущества и или имущественных прав должников , признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными банкротами подп. В частности, реализация имущества, изготовленного в ходе текущей производственной деятельности органи- заций-банкротов, не является объектом налогообложения по НДС.

Однако работы услуги , выполненные оказанные такой организацией, облагаются НДС в общеустановленном порядке, поскольку подп. Налог на добавленную стоимость. Объекты НДС. Налоги и налогообложение. Налоговая система РФ. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги. Местные налоги. Специальные налоговые режимы. Все материалы сайта www. Полная и частичная перепечатка материалов с www. E-mail: info grandars.

Объекты налогообложения НДС

Согласно п. Уточняется также, что при налогообложении учитываются выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ и передача товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд. Налоговая база при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг и при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , а при ввозе товаров на территорию РФ НДС рассчитывается с таможенной стоимости этих товаров, суммированной с размером таможенной пошлины и акцизов по подакцизным товарам. Поэтому если не зафиксировано перехода права собственности, то и реализация отсутствует. А значит, у налоговиков в данном случае нет оснований начислять НДС, исходя из торговой наценки, установленной магазинами на данные товары.

Статья 196. Операции, которые не являются объектом налогообложения

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Изготовление организацией станка для собственных нужд не признается объектом обложения НДС. Обоснование вывода: Выполнение строительно-монтажных работ СМР для собственного потребления так называемым хозяйственным способом является объектом налогообложения НДС. Согласно п. По мнению Минфина России, в качестве строительно-монтажных работ для целей применения пп.

Плательщики НДС. Для целей налогообложения НДС все указанные выше операции признаются реализацией и тогда, когда осуществлены безвозмездно абз. Несмотря на то, что передача подарков осуществляется безвозмездно, она признается реализацией и облагается НДС п. Поэтому при выдаче подарков организация произвела исчисление налога по соответствующей ставке и впоследствии уплатила его в бюджет. Кроме того, реализацией признается продажа предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации подп.

Перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию определяется Национальным банком Украины по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику;. При осуществлении общей совместной деятельности передача товаров работ, услуг на отдельный баланс плательщика налога, уполномоченного договором вести учет результатов такой совместной деятельности, считается поставкой таких товаров работ, услуг ;.

Экономико-правовой бюллетень, N 2, год. Рубрика: Профессиональный комментарий М. В соответствии со ст. В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; - передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; - выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; - ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Объекты НДС

Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций п. Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией пп.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Что признается объектом налогообложения по НДС.

НДС: особенности исчисления и уплаты. Объект налогообложения

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются юридические и физические лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в РК в соответствии со статьей Налогового Кодекса. Согласно ст. При исчислении и уплате налога на добавленную стоимость наиболее сложно, как экономически, так и чисто технически определить объекты налогообложения. Прежде всего, необходимо установить, как рассчитывается "добавленная стоимость". Добавленная стоимость исчисляется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Отсюда, логически, должно было бы быть, что объектом обложения налогом на добавленную стоимость служит эта добавленная стоимость.

Статья 146 НК РФ. Объект налогообложения

Такой сервис помогает нашим юристам не отвлекаться на подачу и получение необходимых для работы документов (из суда, от нотариуса, из налоговой, банков и т. С первой встречи, ваше дело ведет профильный специалист.

Мы способствуем быстрому и выгодному для клиента разрешению споров и различных правовых вопросов, возникающих в процессе гражданско-правовых и иных отношений. Все обращения рассматриваются в порядке предоставления первичной консультации, после чего задание поручается профильному специалисту.

В сервисе плохо отремонтировали машину. Начисленная сумма компенсации не дотягивает даже до половины. Выход есть: независимая экспертиза после ДТП, проводимая в Екатеринбурге.

В соответствии со ст НК РФ объектом обложения НДС признаются 7 - 11, 13 - 15 указанной статьи, является наиболее ранняя из следующих дат.

Что облагается НДС

Благодарю вас за предоставление мне возможноти задать вам бесплатный вопрос. Пусть не иссякнет данный ВАМ БОГОМ Дар. Прошу вас оказать мне помощь и определить есть ли на мне и моей дочери Наталье наличие негатива.

Объекты налогообложения по НДС

Понимая, что по-другому человеку проблему невозможно решить. Ольга Арсланова: Тогда расскажите, кто эти люди, которые участвуют в этой программе, несут заявления. Это молодые, неопытные специалисты в основном. Или действительно люди, которые достигли определенного уровня, им хочется сделать что-то полезное.

Если Вы посетили офис юридической компании, после знакомства с юристом обязательно спросите у него документ удостоверяющий личность (паспорт), диплом о высшем юридическом образовании и практику ведения его дел. Если этого не имеется, это либо юрист без опыта работы, либо вовсе не юрист, а простой менеджер по продажам с богатым юридическим словарным запасом.

Бесплатная юридическая консультация осуществляется на основании ФЗ РФ от 21 ноября 2011 г. Настоящим ФЗ устанавливаются гарантии получение права граждан РФ получать бесплатную квалифицированную юридическую помощь в РФ, в целях правового просвещения населения. Целями оказания бесплатной юридической консультации онлайн являются:- развитие негосударственной системы бесплатной юридической помощи, а так же развитие государственной системы бесплатной юридической помощи;- создание условий для осуществления прав и свобод граждан, защиты их законных интересов, а так же облегчение их доступа к правосудию с помощью получения бесплатной юридической консультации;- развитие оказания помощи по семейным (бытовым) вопросам, вопросам связанным с ЖКХ, ДТП и т.

Право получения бесплатной юридической консультации имеют все граждане РФ, а так же иностранные граждане и лица без гражданства, юридическая помощь оказывается в случаях и порядке.

Однако для этого правовед должен иметь глубокие познания в данной юридической области. С каждым годом юридические услуги становятся все более востребованными гражданами нашей страны.

В свете последних событий приобрело актуальность военное право.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как экономить на НДС
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владислава

    конфеки

  2. Бажен

    Ваша идея просто отличная

  3. erenat

    Любопытно....

  4. Ефросинья

    кароче даж не знаю

  5. Валерьян

    Молодец парень. Отвертелся.

  6. Карп

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.