+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Размер расходов по договору добровольного страхования в налоге на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Размер расходов по договору добровольного страхования в налоге на прибыль

Такие расходы могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на основании следующего. Иными словами договором имущественного страхования может быть предусмотрено как возмещение убытков в застрахованном имуществе, так и убытков в связи с иными имущественными интересами. Пунктом 2 ст. Объектом договора страхования имущества являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Начнем с бухгалтерского учета, поскольку от него сейчас напрямую зависит налог на прибыль.

Добровольное страхование и налогообложение организации: не все так просто

Фирма ООО "Акцент" приобрела в собственность автомобиль и 11 февраля г. Кроме того, организация в соответствии с договором аренды застраховала арендованный автомобиль на случай повреждения. Договор вступил в силу также 11 февраля г. Оба автомобиля используются в производственной деятельности. Для расчета налога на прибыль применяется метод начисления , и авансовые платежи уплачиваются исходя из фактически полученной прибыли.

Какую сумму организация может учесть в расходах по налогу на прибыль и в бухгалтерском учете в феврале? Каким будет учет расходов, если компания станет применять кассовый метод? Вправе ли фирма включить в расходы для целей налогообложения прибыли сумму уплаченной страховой премии за арендованный автомобиль в размере фактических затрат?

В Налоговом кодексе разграничены такие понятия, как обязательное и добровольное страхование имущества: обязательное страхование можно учесть в налогооблагаемых расходах в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций, если таковые установлены. Добровольное страхование имущества учитывается в размере фактических затрат, но для признания таких расходов действует целый ряд других условий.

В указанном выше случае мы как раз наблюдаем два вида страхования - обязательное ОСАГО - для автомобиля, находящегося в собственности фирмы, и добровольное страхование арендованного автомобиля на случай повреждения. Известно, что обязательное страхование осуществляется согласно букве закона и вне зависимости от желания собственника имущества. С учетом расходов на обязательное страхование бухгалтер сталкивается довольно часто: как правило, это платежи по ОСАГО.

N , утверждающим Правила обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Тарифы на обязательное страхование указанной ответственности утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 декабря г. N Таким образом, в состав прочих расходов предприятие может включить сумму страховки, уже рассчитанную для него по установленному тарифу.

Nota bene. Расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций. Если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат п. В целях налогообложения прибыли "Акцент" применяет метод начисления. Кроме того, фирма уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, поэтому отчетным периодом для нее является месяц п.

Срок действия договора один год превышает продолжительность отчетного периода один месяц. Поэтому сумма, которую можно учесть в целях налогообложения прибыли за февраль, определяется пропорционально количеству календарных дней действия договора дней и количеству календарных дней, попадающих на действие договора в отчетном периоде 18 дней п.

Таким образом, в феврале бухгалтер учтет сумму, рассчитанную в приведенной ниже таблице. Сумма, учитываемая в феврале в целях налогообложения прибыли. При применении кассового метода страховой взнос по договору ОСАГО полностью признается расходом после фактической уплаты страховщику п. Разумеется, застрахованный автомобиль должен использоваться в производственных или управленческих целях.

Таким образом, если бы ООО "Акцент" применяло не метод начисления, а кассовый, то в феврале в расходы "ушла" бы вся сумма - 10 руб. Добровольное страхование имущества на то и добровольное, что осуществляется исключительно по воле собственника. Перечень видов добровольного страхования, учитываемого при налогообложении прибыли, достаточно широк:. Стоит отметить, что с точки зрения чиновников приведенный выше перечень является закрытым и расширенному толкованию не подлежит Письмо Минфина России от 22 января г.

Для налогового учета расходов по договорам обязательного и добровольного страхования действует единый порядок. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде так же как и в случае с ОСАГО.

Если же договором предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, суммы расходов рассчитываются и включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по каждому такому платежу, а именно равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов году, полугодию, кварталу, месяцу , пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде п.

Расчеты по договорам как обязательного, так и добровольного страхования отражаются в бухгалтерском учете на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31 октября г. N 94н. Расходы на добровольное страхование имущества, используемого в производственной деятельности на добровольное страхование арендуемого автомобиля , являются расходами по обычным видам деятельности п.

N 33н. По правилам бухгалтерского учета расходы на страхование имущества относятся к расходам по обычным видам деятельности и списываются на затраты ежемесячно в размере, который определяется организацией исходя из срока действия договора страхования п.

Приказом Минфина России от 29 июля г. N 34н. По мере уплаты организацией страхового взноса перечисленные страховой компании суммы отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" в корреспонденции с кредитом счета 76, субсчет Далее эти суммы ежемесячно списываются в дебет счета учета затрат в размере, который определяется организацией исходя из срока действия договора страхования п.

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Главная - Статьи. Расходы , Налог на прибыль. Инвентаризация резерва на оплату отпусков. Классификация основных средств с года.

Инвентаризация отпускного резерва на конец года. Корректировка базы по налогу на прибыль при переплате налогов, включаемых в расходы. Модернизация расходов на программное обеспечение. Реклама на сайте. Расчет суммы, учитываемой в феврале г.

Добровольное личное страхование работников: как учесть расходы по уплате страховой премии

Страхование имущества относится к имущественному страхованию наряду со страхованием ответственности и предпринимательских рисков ст. Такое страхование является обязательным, если условия и порядок его осуществления определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Однако законов об обязательном страховании имущества пока нет. На дату уплаты страховой премии взносов отразите в учете выдачу аванса:. Дебет Кредит 51 — уплачены страховые премии взносы. На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом подп. Расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу.

Расходы на ДМС: вопросы налогообложения

Программы ДМС и страховые взносы могут быть самыми разнообразными:. Существенные условия договора добровольного личного страхования установлены ст. Согласно абз. Согласно п. Договор ДМС заключен Смешанный договор.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава

Наша сегодняшняя статья посвящена учету расходов на добровольное личное страхование сотрудников. Согласно п.

Купить систему Заказать демоверсию. Расходы на добровольное страхование работников.

Расходы на страхование: отражаем в учете

Фирма ООО "Акцент" приобрела в собственность автомобиль и 11 февраля г. Кроме того, организация в соответствии с договором аренды застраховала арендованный автомобиль на случай повреждения. Договор вступил в силу также 11 февраля г. Оба автомобиля используются в производственной деятельности.

Действующее в настоящее время законодательство ст. Существуют и смешанные договоры, предусматривающие обязательства как в сфере имущественного, так и личного страхования. При этом под страхованием понимаются отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий страховых взносов , а также за счет иных средств страховщиков.

Как отразить в учете расходы на страхование имущества

После публикации возникла необходимость уточнить и расширить некоторые моменты. При осуществлении коммерческой деятельности многие субъекты хозяйствования исходят не только из основной цели предпринимательства — получения прибыли дохода , но и не упускают из виду значимость и актуальность формирования социальных основ стимулирования труда сотрудников. И речь идет о предоставлении определенных преференций для работников не только в виде оплаты путевок, спортивных мероприятий, досуга, материальной помощи в связи с определенными событиями в жизни сотрудников, но и в иной форме — путем применения механизмов страхования. При этом без определенных видов добровольного страхования предприятие не сможет полноценно осуществлять свою деятельность. Обратим особое внимание на тот факт, что применение механизма обязательного страхования однозначно предопределяет такую возможность: в составе затрат, учитываемых при налогообложении, отражаются обязательные страховые взносы в государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний далее — взносы в ФСЗН и Белгосстрах , начисленные в порядке, установленном законодательством, на учитываемые в составе затрат выплаты работникам, а также иным лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ оказание услуг подп. А вот в отношении добровольного страхования ситуация не так однозначна. Дело в том, что согласно подп.

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Добровольное личное страхование сотрудников

Но в любом случае помните, выбор есть всегда, Вам осталось только выбрать. Как получить консультацию юриста бесплатно. Этот сайт использует куки-файлы и другие технологии, чтобы помочь вам в навигации, а также предоставить лучший искомый материал.

отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования. при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов в пределах страховых включайте в состав прочих расходов в размере фактических затрат. Расходы по добровольному страхованию имущества учитывайте при.

Учет расходов на страхование работников

Если Вы остались довольны качеством нашей консультационной работы, Вы можете перейти к следующему этапу сотрудничества и записаться к нам на личный прием. Все дальнейшие действия будут происходить только по Вашей инициативе, на платной основе.

Профессиональная помощь юриста на сегодняшний день стала для многих необходимостью. Практика показывает, что бесплатные ответы на вопросы требуются по проблемам различной сложности и направленности.

Расходы на страхование имущества и их включение для целей налогообложения прибыли

Если военнослужащий погиб во время боевых действий, получил смертельную травму, скончался в результате заболевания, полученного в ходе участия в вооружённых конфликтах, члены семьи имеют право на получение единовременной выплаты в 3 млн рублей.

Такое право есть у родственников гражданина, погибшего, травмированного на военных сборах.

Хочу поблагодарить ЕЛЕНУкоторая сидит у Вас на телефоне. Спасибо за приятный сервис!. Мой мч в данных момент находится под следствием, задержали более трёх недель .

Для того чтобы заручиться поддержкой и обезопасить себя от последствий непрофессиональных действий сотрудников ГИБДД или страховых компаний, владельцы авто обращаются к автоюристам, призванным защищать их интересы. Консультация юриста по ДТП - настоящий подробный разбор обстоятельств случившегося, поиск и выбор вариантов ответного действия для защиты ваших интересов.

Скажите как мне. Мы прописаны в доме, но собственниками не являемся. Нас не уведомили и дом отдают под снос без предоставления жилья взамен. Так в этом доме еще и людей потом прописывают.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ермил

    выгон

  2. Аверьян

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Георгий

    Да, звучит заманчиво

  4. conleba

    Да, действительно. И я с этим столкнулся. Можем пообщаться на эту тему.

  5. Станимир

    Ранняя осень - время перемен. Надеюсь, оно не оставит в стороне этот блог.

  6. Евдокия

    Всем привет. Понравился пост, ставлю 5 баллов.